加拿大 FHSA 首次购房免税储蓄账户规则（2026）

FHSA（首次购房免税储蓄账户）是加拿大首次购房者能享受到的最划算的税务优惠。供款可以像 RRSP（注册退休储蓄计划）一样抵税，取出来买第一套房时又像 TFSA（免税储蓄账户）一样免税。同一笔钱，两头都能省税。

谁可以开户

开设 FHSA 时，你必须同时满足：

• 是加拿大税务居民；
• 已达到所在省份的成年年龄（18 岁，部分省份为 19 岁），且当年 12 月 31 日时不超过 71 岁；
• 是首次购房者：在本日历年或之前四年内，你没有住在自己拥有或共同拥有的房子里作为主要住所；而且（如果你有配偶或同居伴侣）在此期间你也没有住在对方拥有的房子里。

最终购买的房子必须位于加拿大。每个人开自己的账户，所以夫妻俩可以用两个账户一起存。

供款上限和额度结转

• 从你开设第一个 FHSA 的那一年起，每年有 $8,000 的供款额度。
• 终身供款上限为 $40,000。
• 额度结转：当年没用完的额度可以结转到下一年，但最多结转 $8,000。所以单一年份最多可以供款 $16,000。
• 额度要开户之后才开始累积。开户之前的年份不会累积任何额度，所以一符合条件就尽快开户，哪怕只存一小笔钱。

超额供款会被征税，所以要记清楚你在所有 FHSA 里总共存了多少。你也可以把 RRSP 里的钱转入 FHSA；这样会占用 FHSA 额度，但不会带来新的抵税。

税务抵扣

FHSA 供款可以减少你的应税收入，和 RRSP 供款一样。但有两点和 RRSP 不同：

• 每年头 60 天内的供款不能在上一年的报税中抵扣，只能算在供款当年。
• 抵扣不必马上申报。没用的抵扣额可以结转到以后的年份，即使账户已经关闭也可以。如果你预计会加薪，把抵扣留到收入更高的年份用，能省更多税。

账户内的投资增长（利息、股息、资本利得）只要留在 FHSA 里就不用交税。

免税提款的条件

提款时满足以下条件，提款就是免税的（称为“合格提款”）：

• 你仍然是首次购房者（提款前 30 天内住在刚买的房子里，不影响资格）；
• 你已签有购买或建造合格住房的书面协议，并且在提款次年 10 月 1 日之前完成购买或建成；
• 你取得该房屋的时间不早于提款前 30 天；
• 你打算在购买或建成后一年内入住，作为主要住所；
• 你是加拿大税务居民，并且在买房之前一直保持居民身份。

提款需填写 RC725 表格，交给你的 FHSA 开户机构。不符合条件的提款会计入你的收入并纳税。

如果最后没有买房

FHSA 最长可以保留到以下三者中最早发生那一年的 12 月 31 日：开设第一个 FHSA 满 15 周年、你年满 71 岁那一年，或你第一次合格提款的次年。如果你没有买房，可以把余额直接转入你的 RRSP 或 RRIF（注册退休收入基金），不用交税，也不占用 RRSP 供款额度。如果你自己取出来，就要交税。所以即使你不确定会不会买房，FHSA 的风险也很低。

FHSA 与 RRSP 购房计划叠加使用

只要分别符合各自的条件，你可以为同一套房同时做 FHSA 合格提款和 HBP（RRSP 购房计划）提款。HBP 上限为 $60,000，一个人最多可以拿出 $100,000 加上 FHSA 的投资增长用于买第一套房，夫妻俩最多 $200,000。和 HBP 不同，FHSA 的钱永远不需要还回去。两者的比较请看我们的 RRSP 购房计划指南。

实例计算

Maya 在 2025 年开设 FHSA，当年供款 $2,000。没用完的 $6,000 结转到下一年，所以 2026 年她可以供款 $8,000 + $6,000 = $14,000。2027、2028 和 2029 年她每年供款 $8,000。

她已经存满 $40,000 的终身上限。如果她的边际税率是 30%，这几年的抵扣大约能帮她省下 $12,000 的税。假设她的投资增长到 $44,000：2029 年她签约购买一套公寓，把全部 $44,000 免税取出用作首付。再加上 $25,000 的 RRSP 购房计划提款，她一共有 $69,000 可用于买房。

想看看这样规模的首付对房贷额和保险费有什么影响，可以试试 CMHC 保险计算器；还可以阅读我们的首次购房者清单，了解其他可以叠加使用的计划。

资料来源：CRA（加拿大税务局），首次购房免税储蓄账户；CRA，开设 FHSA；CRA，FHSA 供款；CRA，FHSA 供款的税务抵扣；CRA，提款和转出；CRA，关闭 FHSA；CRA，RRSP 购房计划。