HBP（RRSP 购房计划，Home Buyers’ Plan）允许你从自己的 RRSP（注册退休储蓄计划）里“借”钱购买或建造第一套房。只要之后按时把钱还回去，这笔提款就不用交税。对很多买家来说，它是除储蓄之外第二大的首付来源，而且可以和 FHSA（首次购房免税储蓄账户）一起使用。
最多能取多少
通过 HBP 总共最多可以提取 $60,000。上限按人计算，所以夫妻一起买房，每人可以从自己的 RRSP 里提取，合计最多 $120,000。
- 你可以分多次提取，但只能在第一次提款的那个日历年以及次年 1 月内进行。
- 每次提款都要填写 T1036 表格，交给你的 RRSP 开户机构。
- 超出上限的部分算作应税收入，开户机构会从中预扣税款。
注意新供款的时间：在按 HBP 提款前 89 天内存入 RRSP 的供款，可能不能抵税。如果你打算先往 RRSP 里补钱再用这个计划，要提早很多做。
申请资格
- 首次购房者。在提款前四个日历年内，以及提款当年较早时候，你没有住在你本人或你现任配偶、同居伴侣拥有的房子里（提款前紧接的 30 天不算在内）。如果你的伴侣目前拥有并住在一套房子里，你就不能参加。
- 提款时已签有购买或建造合格住房的书面协议。只有房贷预批是不够的。
- 提款时是加拿大税务居民，并且在买房之前一直保持居民身份。
- 你打算在购买或建成后一年内入住，作为主要住所。
- 你必须在第一次提款次年 10 月 1 日之前完成购买或建成（某些情况下可以延期）。
如果房子是为残障人士购买的，适用不同规定，请查看 CRA（加拿大税务局）的 HBP 页面。如果提款当年 1 月 1 日你之前的 HBP 余额为零，并且再次符合其他条件，以后还可以再次使用 HBP。
还款安排
你有 15 年时间把钱还回 RRSP。每年都有最低还款额：HBP 余额除以剩余年数；如果一直按计划还，就是总额的 1/15。
- 一般情况下，从第一次提款那年之后的第二年开始还款。
- 临时宽限：2022 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日期间第一次提款的，15 年还款期从提款后的第五年开始。CRA 表示，这项宽限已延长到 2026 年 1 月 1 日至 2028 年 12 月 31 日期间的第一次提款。2026 年第一次提款，就从 2031 年开始还款。
- 当年或次年头 60 天内存入 RRSP、并在报税表附表 7（Schedule）中指定为 HBP 还款的供款，都算还款。
- 如果还款少于最低额，差额会计入你当年的收入并纳税。你随时可以比要求的还得更快。
实例计算
Sam 和 Leila 在 2026 年买第一套房。两人的 RRSP 里各有存了多年的 $60,000。2026 年 3 月，他们签了买卖合同，各自通过 HBP 提取 $60,000，合计 $120,000。
- 按延长后的宽限规定，他们的 15 年还款期从 2031 年开始。
- 从 2031 年到 2045 年，每人每年至少要还 $60,000 ÷ 15 = $4,000。
- 2033 年 Sam 只还了 $3,000。差额 $1,000 会计入他 2033 年的收入，按他的边际税率纳税。
加上储蓄里的首付，这 $120,000 让他们在 $550,000 的房子上远远超过 20% 首付，从而不需要房贷保险。可以用 CMHC 保险计算器比较不同情况。
HBP 还是 FHSA？优缺点对比
| RRSP 购房计划 | FHSA | |
|---|---|---|
| 上限 | 每人 $60,000 | 每人供款 $40,000，外加投资增长 |
| 要还吗？ | 要，分 15 年还，否则要交税 | 不用 |
| 资金来源 | 你已有的 RRSP 存款 | 新供款，每年 $8,000 |
| 税务抵扣 | 在当初存入 RRSP 时抵扣 | 每次供款都可抵扣 |
| 速度 | 只要 RRSP 里有钱，马上就能用 | 至少要五年才能存满上限 |
HBP 的优点：一次能拿出一大笔钱；有延期规定，好几年都不用还款；还可以和 FHSA 一起用于同一套房。
缺点：还款会在多年里和月供争夺你的现金流；取出的钱在还回去之前，不能再为你的退休享受税务庇护增长；没按时还的部分要交税。如果你有时间慢慢存，FHSA 是更好的首选，因为它的提款永远不用还。HBP 可以用来补足差额。详情请看我们的 FHSA 指南。
提款之前
- 确认你 RRSP 里的投资能及时卖出，没有被锁定期限（如 GIC 定期存款）卡住。
- 把将来的还款和购房能力计算器算出的月供一起计入预算。
- 保留买卖合同和每一份 T1036 的副本。
资料来源：CRA，什么是 RRSP 购房计划；CRA，如何参加；CRA，如何提款；CRA，如何还款。